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発信 平成17年12月18日

外形標準課税の申告に際しての注意点

外形標準課税の申告が、平成17年3月決算から始まっておりますが、記載ミスや集計の誤りなどが見うけられるようです。
今週のFAX NEWSは、外形標準課税の注意点を一覧表にまとめてみました。

誤りやすい事例の一覧

項   目 誤 り や す い 事 例
報酬給与額 確定拠出年金(401K)の掛金は、報酬給与額に含まれます。
労働者派遣法に基づかない派遣料の支払は、報酬給与額に含まれます。
産業医のうち、開業医(個人)に支払う報酬は、給与等(源泉徴収有)となり、報酬給与額に含めます。
純支払利子 銀行から受け取る預金利息は、源泉所得税や利子割控除前が受取利子となります。
純支払賃借料 共益費、水道光熱費等の維持費が区分されている場合には、支払賃借料、受取賃借料には含まれません。
倉庫会社へ支払う荷物の保管料は、支払賃借料に含まれます。
申告時添付資料 貸借対照表と損益計算書の提出が必要です。
請求される資料 申告書の提出にあたって請求される資料は、
(1)販売費・一般管理費の明細書、製造原価の明細書
(2)法人税申告書 別表4、5(1)
(3)付加価値額等内訳明細書(東京都の独自の様式)

外形標準課税の税務調査は既に積極的に行われているようです。
申告に際しては、誤りのないように再度の見直しが必要ですね。
詳細は当税理士法人まで。

お問い合わせは当ホームページの無料税務相談コーナーからどうぞ。

(文責−横須賀 博)

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